Estado de flujos de efectivo. Otros flujos de fondoseBook
Otros flujos de fondos

Las NIIF/NIC establecen los estados financieros de propósito general que deben presentar las empresas, entre estos se incluye el Estado de Flujos de Efectivo, que se diferencia de los demás pues se realiza a partir de la contabilidad de caja, la cual determina cuánto dinero entró y cuánto salió, clasificándolo en las tres actividades principales de una empresa, a saber, operativa (variaciones de cuentas que generan capital de trabajo y movimientos en cuentas de resultado), de inversión (variaciones de las cuentas activos no corrientes, propiedad y equipo, inversiones permanentes e intangibles) y de financiación (apalancamiento financiero y patrimonial).

Esta nueva edición de la obra se ha elaborado conforme a la actualización de la NIC 7 de las NIIF plenas o sección 7 de las NIIF para pymes. Se han actualizado también los ejercicios y las explicaciones a fin de lograr que los lectores puedan preparar los estados adecuadamente bajo el método directo y complementarlos con el indirecto, para empresas financieras, manufactureras, de servicios y cooperativas.

Autor

Rodrigo Estupiñán

Contador público (U. Nal. de Colombia), especialista en Revisoría scal y Control de gestión, experto en NIIF/NAI. Se ha desem- peñado como docente universitario tanto en pregrado como en posgrado, conferen- cista nacional e internacional, revisor scal y auditor interno de importantes empresas, asesor contable y nanciero e implementa- dor de normas NIIF/NAI en diferentes empresas, socio de la empresa Rodrigo Estupiñán & Co., autor de Análisis nanciero y de gestión, Control interno y fraudes, entre otros. Fue presidente del Instituto Colom- biano de Contadores Públicos y ha recibido diferentes condecoraciones por su labor profesional.

Contenido

Prólogo

Estado de flujos de efectivo

Flujo de fondos

Partes del libro Estado de flujos de efectivo

Primera parte. Estado de flujos de efectivo

Objetivo

Capítulo 1. Marco estructural

Aspectos especiales.

Definiciones.

Bancos y otras entidades financieras

Autoevaluación

Capítulo 2. Actividades independientes

El nombre del estado financiero debe ir en plural

1. Actividades operativas o de explotación
2. Actividades de inversión
3. Actividades de financiación

Ejemplo integral de presentación de un estado de flujos de efectivo.

Autoevaluación

Capítulo 3. Formas de presentación del estado de flujos de efectivo.

Metodo directo

Metodo indirecto

Actividad operativa por los dos métodos

Autoevaluación

Capítulo 4. Situaciones especiales que pueden afectar el estado de flujos de efectivo.

Algunas recomendaciones aplicables a partidas o situaciones específicas

Ejercicios a resolver

Capítulo 5. La interrelación de los ciclos transaccionales con el estado de flujos de efectivo

Ciclo de tesorería

Ciclo de adquisición y pago por compras

Ciclo de adquisición y pago por nómina o personal

Ciclo de conversión, producción o transformación.

Ciclo de ingresos.

Ciclo de información financiera

Autoevaluación

Capítulo 6. Preparación de un estado de flujos de efectivo bajo el método directo y conciliación de la utilidad neta (método indirecto)

Metodología diseñada para la preparación de un estado de flujos de efectivo por el método

Ejercicios

Capítulo 7. Metodología utilizada para la presentación del estado de flujos de efectivo con base en el ejercicio planteado en la NIC 7

Ejercicio para presentar el estado de flujos de efectivo de una entidad no financiera Ejercicios

Capítulo 8. Entidad industrial y comercial.

Ejercicios completo.

Ejercicios

Capítulo 9. Transformación de un método indirecto al directo.

Anexo Superintendencia de Sociedades por el método indirecto

Presentación del método directo

Capítulo 10. Estados de flujos de efectivo en las entidades financieras

Bases de presentación y preparación del estado de flujos de efectivo en entidades financieras

Autoevaluación

Apéndice de la primera parte.

Segunda parte. Otros flujos de fondos o de caja ó cash flow Introducción.

Capítulo 1. Flujos de fondos

Fuentes

Otras fuentes

Aplicaciones

Análisis de los cambios en el capital de trabajo. Activos.

Análisis de las variaciones en las cuentas de activos. Pasivos.

Patrimonio

Autoevaluación

Capítulo 2. Flujo de caja libre.

Modelo 1

Modelo 2

Modelo 3

Conciliación de los modelos de flujo de caja libre

Proyección de un flujo de caja libre.

Otros sistemas de flujos de caja libre.

Autoevaluación

Capítulo 3. Estado de cambios en la situación financiera.

Autoevaluación

Bibliografía