Análisis teóricopráctico de las contribuciones fiscaleseBook

Introducción

IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR)

Personas morales

Régimen general

1. Factores de ajuste y de actualización

a) Factor de ajuste mensual

b) Factor de ajuste para periodos mayores a un mes

c) Factor de actualización

2. Resultado fiscal e ISR del ejercicio por pagar o a favor

3. Dividendos o utilidades distribuidos por las personas morales

4. Pagos provisionales

a) Pagos provisionales de las sociedades mercantiles

b) Pagos provisionales de las sociedades y asociaciones civiles, así como de las sociedades cooperativas de producción comprendidas en el título II de la LISR

5. Cálculo de la renta gravable y de la PTU por repartir

6. Ganancia o pérdida fiscal por enajenación de terrenos

7. Ganancia o pérdida fiscal por enajenación de acciones

a) Mecánica general para calcular la ganancia o pérdida fiscal por enajenación de acciones

b) Mecánica opcional para calcular la ganancia o pérdida fiscal por enajenación de acciones (sólo se puede aplicar cuando el periodo de tenencia accionaria sea de 12 meses o inferior)

8. Monto deducible y no deducible en el ISR de los pagos exentos de este impuesto para los trabajadores

9. Costo de lo vendido deducible

10. Inversiones

a) Deducción de inversiones

b) MOI de inversiones adquiridas mediante arrendamiento financiero

c) Ganancia o pérdida fiscal por enajenación de inversiones en activos fijos deducibles, parcialmente deducibles y no deducibles

11. Ajuste anual por inflación acumulable o deducible

a) Saldo promedio anual de los créditos

b) Saldo promedio anual de las deudas

c) Ajuste anual por inflación acumulable o deducible

12. Pérdidas fiscales

a) Cálculo de la pérdida fiscal

b) Actualización y amortización de pérdidas fiscales

13. Cufin

a) Cufin generada hasta el ejercicio 2013

Saldo inicial de la Cufin generada hasta el ejercicio 2013

Actualización del saldo de la Cufin generada hasta el ejercicio 2013

b) Cufin generada a partir del ejercicio 2014

Saldo inicial de la Cufin generada a partir del ejercicio 2014

Actualización del saldo de la Cufin generada a partir del ejercicio 2014

14. Cuca

a) Saldo inicial de la Cuca al 31 de diciembre de 2013

b) Actualización del saldo de la Cuca

15. Dividendos por reducción de capital

Régimen fiscal con base en el flujo de efectivo para personas morales

1. Pagos provisionales (mecánica general)

2. Pagos provisionales mediante la aplicación de un coeficiente de utilidad

3. ISR del ejercicio

Régimen fiscal de los coordinados

1. Pagos provisionales

2. ISR del ejercicio

Régimen fiscal de agapes

1. Pagos provisionales

2. ISR del ejercicio
3. ISR por pago de dividendos o utilidades cuando no proceden de la Cufin

Sociedades cooperativas de producción

1. ISR del ejercicio

2. Actualización del saldo de la Cugra

3. ISR por retener por rendimientos y anticipos a socios de una sociedad cooperativa de producción
Personas físicas

Personas físicas que perciben ingresos por sueldos, salarios e ingresos asimilados a éstos

1. Cálculo de ingresos exentos y gravados por concepto de tiempo extraordinario

2. Cálculo de ingresos exentos y gravados por concepto de gratificación anual (aguinaldo)

3. Cálculo de ingresos exentos y gravados por concepto de primas vacacionales y PTU

4. ISR por retener o subsidio para el empleo por entregar a los trabajadores en ingresos por sueldos y salarios

5. Retención del ISR de un trabajador que es separado de su empleo

6. ISR por retener a las personas que perciben ingresos asimilados a sueldos y salarios

7. ISR anual de los trabajadores que sólo perciben ingresos por sueldos y salarios

8. Mecánica de retención del ISR a personas físicas que reciben pagos en una sola exhibición de la subcuenta de retiro

Personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales y profesionales

Personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales (honorarios)

1. Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales
2. Utilidad gravable o pérdida fiscal del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales

3. Cálculo del ISR del ejercicio de las personas físicas que sólo perciben ingresos por actividades profesionales

4. Actualización de pérdidas fiscales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales

5. Renta gravable y PTU por repartir de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales

Personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales

1. Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales

2. Utilidad gravable o pérdida fiscal del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales

3. Cálculo del ISR del ejercicio de las personas físicas que sólo perciben ingresos por actividades empresariales

4. Actualización de pérdidas fiscales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales

5. Renta gravable y PTU por repartir de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales

Personas físicas que tributan conforme al RIF

1. Pagos bimestrales definitivos

2. Pagos provisionales bimestrales cuando se opta por calcularlos mediante la aplicación de un coeficiente de utilidad

3. Cálculo del ISR del ejercicio de las personas físicas que tributan en el RIF cuando sólo perciben ingresos por este régimen y optaron por presentar pagos provisionales bimestrales

4. Renta gravable y PTU por repartir de las personas físicas que tributan en el RIF

Personas físicas que perciben ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares

Retención del ISR por ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares

Personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles

1. Pagos provisionales de las personas físicas arrendadoras de bienes inmuebles cuando optan por deducir gastos amparados con CFDI’s

2. Pagos provisionales de las personas físicas arrendadoras de bienes inmuebles cuando optan por aplicar la deducción opcional sin comprobación (deducción ciega)

3. Ingreso acumulable o exceso de deducciones del ejercicio de las personas físicas arrendadoras de bienes inmuebles que optan por deducir gastos amparados con CFDI’s

4. Ingreso acumulable o exceso de deducciones del ejercicio de las personas físicas arrendadoras de bienes inmuebles que optan por aplicar la deducción opcional sin comprobación (deducción ciega)
5. Cálculo del ISR del ejercicio de las personas físicas que sólo perciben ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles

Personas físicas que perciben ingresos por enajenación de bienes

1. Ganancia o pérdida fiscal por enajenación de terrenos por personas físicas que no realizan actividades empresariales

2. Ganancia o pérdida fiscal por enajenación de construcciones por personas físicas que no realizan actividades empresariales

3. Pago provisional federal por enajenación de bienes inmuebles por personas físicas que no realizan actividades empresariales

4. Pago provisional estatal por enajenación de bienes inmuebles por personas físicas que no realizan actividades empresariales

5. Cálculo del ISR del ejercicio de las personas físicas que sólo perciben ingresos por enajenación de bienes inmuebles

6. Ganancia o pérdida fiscal en enajenación de acciones por personas físicas que no realizan actividades empresariales

7. Mecánica opcional para calcular la ganancia o pérdida fiscal en enajenación de acciones por personas físicas que no realizan actividades empresariales (sólo se puede aplicar cuando el periodo de tenencia accionaria sea de 12 meses o inferior)

8. Pago definitivo por la ganancia fiscal obtenida en el ejercicio por la enajenación de acciones efectuada en bolsas de valores concesionadas

Personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes

1. Pago provisional de las personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes

2. Ingreso acumulable o exceso de deducciones del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes

3. Cálculo del ISR del ejercicio de las personas físicas que sólo perciben ingresos por adquisición de bienes

Personas físicas que perciben ingresos por intereses
Retención del ISR por el pago de intereses

Personas físicas que perciben ingresos por la obtención de premios

Mecánica para calcular las retenciones del ISR (pagos provisionales y definitivos)

Personas físicas que perciben ingresos por dividendos o utilidades

1. Acumulación de los dividendos o utilidades percibidos por una persona física a sus demás ingresos y del ISR acreditable

2. Cálculo del ISR del ejercicio de las personas físicas que sólo perciben ingresos por dividendos o utilidades

3. ISR adicional del 10% por pago de dividendos o utilidades realizados por las personas morales

4. Estímulo fiscal a las personas físicas por el pago de dividendos o utilidades efectuados por las personas morales

Personas físicas que perciben otros ingresos

1. Pagos provisionales de las personas físicas que perciben otros ingresos esporádicos

2. Pagos provisionales de las personas físicas que perciben otros ingresos periódicos

3. Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben otros ingresos

4. Cálculo del ISR del ejercicio de las personas físicas que sólo perciben otros ingresos

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

1. Cálculo del IVA acreditable del periodo cuando únicamente se realizan actos o actividades gravados

2. Cálculo del IVA acreditable del periodo cuando se realizan actos o actividades mixtos (gravados y exentos)

3. Cálculo del IVA acreditable de una inversión cuando se realizan actos o actividades mixtos (gravados y exentos)

4. Cálculo de los pagos mensuales definitivos o saldos a favor

5. Pagos bimestrales definitivos de las personas físicas que tributan en el RI

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN (CFF)Cálculo de actualización y recargos de contribuciones enteradas extemporáneamente en el ejercicio 2020

CUOTAS AL IMSS

1. Cálculo del salario base de cotización

2. Retención de cuotas del IMSS a los trabajadores por los seguros de enfermedades y maternidad –prestaciones en dinero y prestaciones en especie de pensionados–, invalidez y vida y los ramos de cesantía en edad avanzada y vejez (cuando el SBC no excede de 3 veces el valor de la UMA)

3. Retención de cuotas del IMSS a trabajadores por el seguro de enfermedades y maternidad –prestaciones en especie– (cuando el SBC excede de 3 y 25 veces el valor de la UMA)

4. Cálculo de la liquidación mensual de cuotas al IMSS por los seguros de riesgos de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez y vida, y guarderías y prestaciones sociales

5. Cálculo de la liquidación bimestral de cuotas al IMSS por el seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez

APORTACIONES PATRONALES AL INFONAVIT

Aportaciones bimestrales al Infonavit

Actualizaciones

Aportaciones bimestrales al Infonavit

 

 

 

 

 

 

Edición: Primera
Año: 2020
eISBN: 9786075630366
Páginas: 181
Dimensiones: N/D
Formato: eBook
Idioma: Español
Área: Ciencias Empresariales
Categorías: eBooks, Impuestos, Instituto Mexicano de Contadores Públicos IMCP