CFDI 3.3.eBook
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SOBRE LOS AUTORES

Arturo Morales Armenta

Licenciado en Contaduría y Especialista Fiscal por la Facultad de Contaduría y Administración (FCA) de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). Especialista en Contabilidad de Costos para Empresas de Transformación, por el Centro de Estudios Fiscales.
Actualmente es Coordinador de la Vicepresidencia Fiscal del IMCP, donde ha elaborado diversos artículos publicados en la revista Contaduría Pública que edita el IMCP. Autor de libros como Análisis práctico de ISR e IVA e IVA en forma práctica, editados por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), y Todo lo que debe saber sobre contabilidad electrónica. Aspectos Fiscales-Financieros, editado por la FCA de la UNAM.

Es autor de varios cursos en línea del Sistema vía Internet para la Capacitación Continua del IMCP y es socio del Colegio de Contadores Públicos de México (CCPM). En años recientes se integró al Comité Técnico del CENEVAL para el Examen Uniforme de Certificación General y por Disciplinas del IMCP, como elaborador y validador de reactivos.
En el ámbito académico se ha desempeñado como instructor y conferencista en diversas universidades y colegios de profesionistas con temas de índole fiscal, así como en el Instituto de Formación Ejecutiva y Profesional, S.C., Tax Editores Unidos, S.A. de C.V. y Expo Finanzas.
Asimismo, es catedrático en materias de índole fiscal y sinodal de exámenes profesionales de la Facultad de Contaduría y Administración de la UNAM.

Carmen Karina Tapia Iturriaga

Doctora en Alta Dirección, Contadora Pública Certificada y certificada en Finanzas y en Prevención de lavado de dinero. Cuenta con Maestría en Finanzas por la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM) y con Maestría en Innovación y Desarrollo Empresarial por el Tec de Monterrey, además de tener diversos diplomados y seminarios nacionales e internacionales.

Catedrática de diversas asignaturas en el ámbito contable, fiscal y de auditoría en la UNAM, Universidad Anáhuac y Escuela Bancaria y Comercial (EBC), entre otras instituciones de educación; más de 25 años de experiencia profesional, tanto en el sector público como privado. Consejera Técnica y Académica en el CENEVAL y Maestra invitada en la Universidad Antonio Nariño en Colombia.

Conferencista en temas contables, financieros y fiscales en la República Mexicana (universidades, colegios de profesionistas, eventos empresariales, Expo Finanzas, etc.), participa en TV y radio UNAM. Actualmente se desempeña como investigadora y consultora independiente.
Es autora de varios cursos en línea del Sistema vía Internet para la Capacitación Continua del IMCP y socia del Colegio de Contadores Públicos de México (CCPM).

Ha publicado diversos artículos para revistas como Consultorio Fiscal, ContadorMx, PAF, Contaduría Pública, entre otras. Es autora del libro Todo lo que debe saber sobre contabilidad electrónica. Aspectos Fiscales-Financieros, editado por la FCA de la UNAM.

Asimismo, ha publicado con el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP) los libros: Contabilidad de corto y largo plazo, Síntesis y comentarios de las NIF (8a, 9a y 10a ediciones), Auditoría Interna. Perspectiva de Vanguardia, Fundamentos de auditoría y Aplicación práctica de las Normas internacionales de Auditoría, con el cual fue distinguida como la mejor autora del año 2017 por esta misma institución.

Miguel Ángel Suárez Amador

Licenciado en Contaduría por parte de la Facultad de Contaduría y Administración (FCA) de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM); cuenta con estudios de especialización en Fiscal por parte de la misma institución, además de los diplomados “Contribuciones Fiscales” y “Actualización Fiscal para Personas Físicas y Morales”, por parte de la misma facultad y en el Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM.

Profesor en el área fiscal de la FCA de la UNAM a nivel licenciatura, diplomados y seminarios de titulación desde el año 2008; sinodal en exámenes profesionales por parte de la misma institución; expositor y conferencista de temas fiscales en diversas universidades e instituciones públicas y privadas dentro de la República Mexicana como: Instituto de Formación Ejecutiva y Profesional Saa, S.C., Asociación Mexicana de Contadores Públicos de México, Colegios de Contadores Públicos en todo el país, Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey, entre otros.

Miembro de la Asociación Mexicana de Contadores Públicos de México, Colegio Profesional en el D.F., A.C. y del Colegio de Contadores Públicos de México, A.C.; así como miembro activo de la academia de fiscal de la Facultad de Contaduría y Administración de la UNAM. Ha sido articulista en diversas revistas especializadas en materia fiscal; actualmente estudia la Licenciatura en Derecho en la Facultad de Derecho de la UNAM.

Director General del Instituto de Formación Ejecutiva y Profesional, institución encaminada a la capacitación de profesionistas de la contaduría, derecho, sector empresarial y estudiantil.

TABLA DE CONTENIDO

Introducción
¿Qué es el CFDI?
Beneficios en los cambios en CFDI
Obligación de expedir comprobantes fiscales
Sujetos obligados
Por retenciones o pagos
Generación de CFDI
Medios
Requisitos.
Obligaciones en la expedición de CFDI
Práctica indebida
Acreditamiento y deducción de los comprobantes
Obligación de solicitar el comprobante para deducir y acreditar fiscalmente
Veracidad de la autenticidad
Implicaciones de no emitir comprobante
Facilidades para implementación del CFDI 3.3
Anexo 20 versión 3.3
Formas para aplicar la guía de llenado
Principales cambios de la versión 3.2 vs. 3.3
Esquema de los principales cambios
Atributos
Requisitos fiscales en la expedición de comprobantes
Requisitos genéricos de los CFDI
Estructura de la factura electrónica
Complementos
Clasificación
Esquema de los complementos de los CFDI
Complementos de retenciones
Requisitos del CFDI impreso
Residentes en el extranjero
Plazo para entregar la información al PAC o SAT para el timbrado del CFDI
Plazo para timbrar el CFDI de operaciones con el público general
Fecha de emisión vs. el timbrado
Nuevos requisitos de los CFDI
Catálogos
Comprobantes fiscales vigentes
Tipos de comprobantes
Método de pago
PPD (Pago en Parcialidades o Diferido)
Errores más comunes a los campos
Precisiones
Formas de pago
Catálogo de formas de pago
Requisitos adicionales de los CFDI emitidos y recibidos. Análisis de los campos específicos
Lugar de expedición
Tipo de relación
Generación de los CFDI con tipo de relación
Atributos del “Uso CFDI”
Análisis de los conceptos referentes al uso del CFDI
Correlación de las claves de uso del CFDI con la contabilidad electrónica
Descripción del bien o servicio
Consideraciones
Formas para localización de la clave de producto o servicio
Unidad de Medida
Tratamiento de los “Anticipos” en los CFDI
Consideraciones preliminares
Consentimiento
Objeto
Ejemplo 1
Ejemplo 2
Ejemplo 3
Alcance del término «anticipo de clientes»
Facturación del «anticipo de clientes» según guía de llenado del SAT
Requisitos para acreditar el IVA
Pago de más por parte del cliente
Facturación del total de la operación
Expedición de comprobantes en operaciones con el público en general
Complemento de pagos
Antecedentes
Aplicación
Catálogos
Plazo para emitir el CFDI por recepción de pagos
Prácticas indebidas al expedir un CFDI y su correcto uso
Prácticas indebidas detectadas
Infracciones y sanciones
Publicación de contribuyentes incumplidos
Notificación al contribuyente
Valoración de pruebas
Comprobantes fiscales sin efecto
Contribuyentes que hayan dado efecto fiscal a los comprobantes
Contribuyentes que no acreditaron la veracidad de los comprobantes
Revisiones electrónicas
Objetivos
Esquema de modelo de riesgos del SAT
Concepto
Aspectos a fiscalizar
Conclusiones
Anexo
Expedición de CFDI por pagos realizados
Generación de CFDI
Ingreso
Egreso
Generación del CFDI en la herramienta del SAT
CFDI de ingreso
Emisor/receptor
Régimen fiscal
Tipo de comprobante
Uso del CFDI
Comprobante
Código postal
Forma de pago
Método de pago
Clave de producto o servicio, clave de unidad y descripción
Impuestos
CFDI relacionados
Generación de CFDI, herramienta del SAT. Egreso
Comprobante con el complemento para recepción de pago
Referencias