Auditoría de información financieraeBook

TABLA DE CONTENIDO

1. De la revisión al aseguramiento
Introducción
Control y auditoría
Estructura conceptual del conocimiento
Evolución de la contaduría
Estructura conceptual de los contratos de aseguramiento
¿Qué es auditoría?
Evolución de los estándares de auditoría
¿Quién es el auditor?
Bibliografía
2. Cimientos conceptuales y estándares generalmente aceptados
Introducción
La auditoría en la cultura latina
La auditoría en la cultura anglosajona
Estados Unidos, una experiencia diferenciadora
El Reino Unido, otra experiencia diferente
Estándares de auditoría generalmente aceptados
Las NAGA en Colombia
La explosión de la auditoría
Bibliografía
3. Teoría general del control
Introducción
¿Qué significa el término control?
Teoría general del control
Definición de control
Requerimientos generales de un sistema de control
Problemas básicos en el proyecto de un sistema de control
Partes de un sistema de control
Clasificación del control
Tipos o sistemas de control empleados
Del control al mejoramiento: autocontrol
Controles empresariales
Bibliografía
4. Métodos, metodologías y procedimientos
Introducción
La metodología y las metodologías
¿Qué es metodología?
Métodos
Métodos generales o lógicos
Métodos tradicionales
Deducción
Inducción
Síntesis
Análisis
Métodos contemporáneos
Fenomenológico
Semiótico
Reductivo
Formalizador
Axiomático
Métodos científicos
Paradigma de la ciencia
Paradigma de sistemas
Metodologías
Metodologías diacrónicas
Estructuras paradigmáticas
Tradiciones investigativas
Programas de investigación
Redes teóricas
Campos de investigación
Metodologías científicas
Funcionalista
Estructuralista
Estructural/funcionalista
Teoría general de sistemas
Bibliografía
5. Ética, responsabilidad y gobierno de los negocios
Introducción
Accountability
¿Qué es accountability?
Conceptos clave
Estilos de accountability
Impacto de la tecnología de la información
El comportamiento ético
El interés público
La empresa y el interés público
Accountability pública
Teoría de los stakeholders
Análisis total de stakeholders
Códigos de ética
Responsabilidad social corporativa
Responsabilidad ambiental
Triple línea de resultados
Gobierno corporativo
Los principios de la OECD
El buen gobierno en América Latina
Gobierno corporativo, el nuevo control interno
Compromiso multilateral
Bibliografía
6. El mercado de la auditoría financiera
Introducción
Comportamiento del mercado
El mercado se percibe saturado
La confiabilidad inherente de los datos contables se ha incrementado con los mejoramientos en los sistemas de información de negocios
Utilidad limitada de los estados financieros “en papel”
La amenaza del software es creciente
La auditoría interna cambió
El asunto ha ido más lejos
La amenaza de la propia auditoría
Independencia, la piedra en el zapato
El futuro de la auditoría de estados financieros
El valor de la auditoría actual
Críticas a la auditoría actual
Negociabilidad de la auditoría financiera
A manera de resumen
Bibliografía
7. Auditoría basada-en-riesgos
Introducción
Administración de riesgos
Historia de la moderna administración de riesgos
Contabilidad y administración de riesgos
Elementos básicos de administración de riesgos
Técnicas para tratar los riesgos
Herramientas de administración de riesgos
Reglas de la administración de riesgos
Objetivos de la administración de riesgos
Proceso de administración de riesgos
Auditoría de la administración de riesgos
Casos particulares de administración de riesgos: riesgos financieros (mercado, crédito, liquidez)
Casos particulares de administración de riesgos: riesgo de auditoría (inherente, de control y de detección)
El modelo de riesgo de auditoría
Nueva estructura conceptual para el proceso de auditoría
Casos particulares de administración de riesgos: riesgos de fraude y error
Casos particulares de administración de riesgos: riesgos de independencia
(auto-interés, auto-revisión, abogamiento, familiaridad, intimidación)
Administración de riesgos del emprendimiento
¿Por qué emprendimiento y no empresa?
¿Qué es administración de riesgos del emprendimiento?
Otros enfoques de ERM
Origen del interés en ERM
Habilidades requeridas para la administración de riesgos del emprendimiento
La discusión por las metodologías
Auditoría basada-en-riesgos
¿Qué se entiende por basada-en-riesgos?
Resultados a la vista
Direccionadores
Tras las huellas de la historia
Metodologías de las firmas
¿Cuál modelo de riesgos?
La condición: gobierno corporativo
Riesgo de fraude
Tecnología de la información
Valoración del riesgo
Perspectiva académica
Un horizonte seguro
Prospectiva
Referencias de la sección
Apéndice: El modelo de riesgos de auditoría y la toma de decisiones
de auditoría en el siglo veintiuno
Los riesgos de auditoría y la asignación de recursos
Evolución de la orientación a riesgos en auditoría
Introducción del modelo de riesgo de auditoría dentro de la orientación
con gran autoridad
El modelo de riesgo de auditoría y la orientación actual de gran autoridad
Consideraciones para una estructura conceptual de valoración de riesgos
de auditoría en la toma de decisiones de auditoría en el siglo veintiuno
Regreso a lo básico: ¿qué es un modelo?
Consideraciones para un modelo de riesgo de auditoría en el
siglo veintinuno
Enfoques de adquisición de conocimiento de auditoría
Hacia un nuevo proceso de auditoría
Bibliografía
8. Contabilidad y auditoría del valor razonable
Introducción
El valor razonable es el valor transparente
De la contabilidad a costo histórico a la contabilidad a valor razonable
Normas de valuación (Unión Europea)
SFAS 157 (Estados Unidos)
Proyecto de medición a valor razonable (IASB)
El G-7 y las respuestas a la crisis de los mercados ilíquidos
Más esfuerzos en relación con los mercados ilíquidos
Las PYMES, ¿exentas del valor razonable?
Usuarios de crédito hipotecario
Sistema de seguridad social
Vehículos
Mercados de minoristas
Servicios públicos
A manera de síntesis
¿Una solución a la vista?
Auditoría del valor razonable
Estándares Internacionales de Auditoría (ISAs)
¿Estimados o mediciones?
Estándares de auditoría de la US-PCAOB
Otros estándares
Claridades adicionales
¿Una dificultad inherente?
El efecto de la crisis sub-prime
Bibliografía
9. Regulaciones internacionales
Sarbanes-Oxley Act of 2002
Estándares de auditoría de la US-PCAOB
AS-1: Referencia, en los reportes del auditor, a los estándares de la PCAOB
AS-2: Auditoría del control interno sobre la información financiera desempeñada
junto con la auditoría de estados financieros (reemplazado por el AS-5)
AS-3: Documentación de la auditoría
AS-4: Presentación de reportes respecto de si continúa existiendo una debilidad material previamente reportada
AS-5: Auditoría del control interno sobre la información financiera, que está integrada con la auditoría de estados financieros.
Y regla de independencia relacionada y ajustes por las enmiendas
Orientación de la SEC relacionada con el informe de la administración sobre el control interno a la información financiera bajo la Section 13(a) o 15(d) de la Securities Exchange Act of 1934: regla final
Directiva europea sobre auditoría estatutaria (Directiva 2006/43/CE del Parlamento Europeo y del Consejo de 17 mayo de 2006)
10. Estándares internacionales de auditoría (ISAs)
Introducción
La auditoría financiera no siempre ha sido así
El nuevo contexto
Código de ética para contadores profesionales
Definiciones
Parte A – Aplicación general del código
Parte B – Contadores profesionales en ejercicio profesional público
Parte C – Contadores profesionales en negocios
Prefacio a los estándares internacionales de control de calidad,
auditoría, revisión y otro aseguramiento y servicios relacionados
Auditoría, revisión, otro aseguramiento y servicios relacionados – Glosario de términos
ISQC 1: Control de calidad para las firmas que realizan auditorías y revisiones
de información financiera histórica, y otros contratos de aseguramiento y servicios relacionados
Estándares internacionales de auditoría (ISAs)
ISA 200: Objetivo y principios generales que gobiernan la auditoría de estados financieros
ISA 210: Términos de los contratos de auditoría
ISA 220: Control de calidad para auditorías de información financiera histórica
ISA 230: Documentación de la auditoría
ISA 240: Responsabilidades del auditor relacionadas con el fraude en
una auditoría de estados financieros
ISA 250: Consideración de las leyes y regulaciones en la auditoría de estados financieros
ISA 260: Comunicación con quienes tienen a cargo el gobierno
ISA 300: Planeación de la auditoría de estados financieros
ISA 315: Identificación y valoración de los riesgos de declaración
equivocada material, mediante el entendimiento de la entidad y su entorno
ISA 320: Materialidad de la auditoría
ISA 330: Respuestas del auditor a los riesgos valorados
ISA 500: Evidencia de auditoría
ISA 501: Evidencia de auditoría – Consideraciones especiales para elementos
específicos
ISA 505: Confirmaciones externas
ISA 510: Contratos iniciales de auditoría – saldos de apertura
ISA 520: Procedimientos analíticos
ISA 530: Muestreo de auditoría y otros medios de prueba
ISA 540: Auditoría de estimados de contabilidad, incluyendo estimados
de contabilidad a valor razonable, y revelaciones relacionadas
ISA 550: Partes relacionadas
ISA 560: Eventos subsiguientes
ISA 570: Empresa en marcha
ISA 580: Representaciones escritas
ISA 600: Consideraciones especiales – Auditorías de estados financieros de
ISA 610: Consideración del trabajo de la auditoría interna
ISA 620: Uso del trabajo de un experto
ISA 700: Reporte del auditor independiente sobre el conjunto completo de
estados financieros de propósito general
ISA 701: Modificaciones al reporte del auditor independiente
ISA 710: Comparativos
ISA 720: Responsabilidad del auditor en relación con otra información
contenida en documentos que contienen estados financieros auditados
ISA 800: El reporte del auditor independiente, sobre contratos de
auditoría de propósito especial
Otros estándares internacionales emitidos por IAASB