La estrategia fiscal y el fideicomiso. Esquemas reportables al SATeBook

SOBRE EL AUTOR

Contador Público Certificado, originario de la Ciudad de México, egresado de la Universidad de Negocios ISEC, en las carreras de Contador Público y Licenciado en Derecho, también de la Maestría en Fiscal. Realizó el servicio social en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), en el Área de Auditoría Fiscal, participando en el programa “Fiscalización permanente”.

Es egresado de la Barra Nacional de Abogados, donde obtuvo los grados académicos de Maestro en Derecho Administrativo y Fiscal, y Doctor en Derecho con especialidad en defensa fiscal

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN

CAPÍTULO 1. CONCEPTOS JURÍDICOS FUNDAMENTALES
1.1 Estrategia
1.2 Fisco
1.3 La estrategia en materia fiscal
1.3.1 Concepto
1.3.2 Necesidad de utilizar estrategias
1.3.3 Ventajas de implementar estrategias
1.3.4 Etapas
1.4 Contrato
1.5 Hecho jurídico
1.6 Acto jurídico
1.7 Planear
1.8 Planeación fiscal
1.9 Clasificación de los contratos
1.10 Clasificación por materia
1.10.1 Contratos civiles
1.10.2 Contratos mercantiles
1.10.3 Contratos laborales
1.10.4 Contratos administrativos
1.10.5 Contratos agrarios
1.11 Principios jurídicos aplicables a los contratos
1.11.1 Seguridad jurídica
1.11.2 Legalidad
1.11.3 Irretroactividad de las leyes
1.11.4 Vigencia y reformas a las disposiciones fiscales
1.11.5 La aplicación estricta de las normas fiscales
1.11.6 Los derechos adquiridos
1.11.7 Jerarquía de las leyes
1.11.8 Residencia
1.11.9 Domicilio
1.11.10 Establecimiento permanente
1.11.11 Proporcionalidad y equidad
1.11.12 Marco jurídico aplicable

CAPÍTULO 2. REQUISITOS JURÍDICOS EN LA ESTRATEGIA FISCAL
2.1 Apego a las normas fiscales
2.2 Interpretación fiscal adecuada
2.3 Evaluación del costo-beneficio
2.4 Medición del riesgo
2.5 Medios de impugnación
2.6 Finalidad de la estrategia
2.7 Diseño de la estrategia

CAPÍTULO 3. REVELACIÓN DE ESQUEMAS REPORTABLES AL SAT
3.1 Obligación de revelar esquemas reportables.
3.2 Definición de esquemas reportables
3.3 Principales beneficios de una estrategia fiscal o de un esquema reportable
3.4 Nueva obligación de los contribuyentes o de los asesores de reportar al SAT esquemas fiscales
3.5 Razón de negocios.
3.6 Generación de valor
3.7 Asesor fiscal
3.8 Facultades de la autoridad fiscal para practicar visitas domiciliarias a los asesores fiscales
3.9 ¿Cómo cumplir con la obligación de revelar los esquemas reportables?.
3.10 Nuevas reglas publicadas en el Capítulo 2.22 de la Resolución Miscelánea Fiscal de 2020

CAPÍTULO 4. EFECTOS DE LOS CONTRATOS
4.1 Obligatoriedad
4.2 Intangibilidad
4.3 Relatividad
4.4 Oponibilidad
4.5 Seguridad
4.6 Terminación
4.7 Traslativos de dominio
4.8 Vigencia
4.9 Naturaleza jurídica
4.10 Contraprestaciones
4.11 Efectos fiscales
4.11.1 Por la enajenación de bienes
4.11.2 Por prestación de servicios
4.11.3 Momento de causación del impuesto
4.11.4 Exenciones
4.11.5 Especies
4.11.6 Modalidades
4.11.7 Características
4.11.8 Personas
4.11.9 Por su contenido

CAPÍTULO 5. ASPECTOS FISCALES DEL FIDEICOMISO
5.1 El fideicomiso
5.1.1 Definición etimológica
5.1.2 Definición legal
5.1.3 Definición jurisprudencial
5.2 Las partes
5.2.1 El fideicomitente.
5.2.2 El fiduciario
5.2.3 El fideicomisario
5.2.4 Prohibiciones
5.2.5 Extinción
5.3 Aspectos fiscales
5.3.1 Ley del Impuesto Sobre la Renta.
5.3.2 Fideicomiso para la creación de fondos de pensiones o jubilaciones
5.3.3 Ley del Impuesto al Valor Agregado
5.3.4 Código Fiscal de la Federación
5.3.5 Impuesto sobre adquisición de inmuebles
5.3.6 Momento de causación o pago del impuesto
5.3.7 Momento de pago
5.3.8 Clasificación
5.3.9 Modalidades
5.3.10 Régimen fiscal
5.3.11 Por su contenido
5.3.12 Eficacia jurídica
5.3.13 Modelo

CAPÍTULO 6. CASO PRÁCTICO
6.1 Fundamento legal
6.2 Supuestos
6.3 Modelo de fideicomiso de administración
6.4 Diagrama de operación
6.5 Disposiciones legales adicionales
6.6 Beneficios fiscales
6.7 Comparación del impuesto sobre la renta
6.8 Desarrollo de caso práctico
CAPÍTULO 7. CONCLUSIONES Y PROPUESTAS
7.1 Conclusiones.
7.2 Propuestas
BIBLIOGRAFÍA