Cartilla Impuesto al Valor Agregado 2018eBook

SOBRE EL AUTOR
Jorge Hernán Zuluaga Potes
Economista (U. de Manizales), Especialista en Derecho y Auditoría Tributaria (U. Santo Tomás), Diplomado en Elaboración y evaluación social y económica de proyectos (U. de Manizales), en Impuestos (U. Cooperativa) y en Normas Internacionales. Conferencista y docente en temas tributarios, funcionario de la DIAN. Autor de: La facturación y los sistemas técnicos de control, Manual teórico práctico del Impuesto a las Ventas en Colombia, Comentarios sobre la reforma tributaria ley 788/2002, Ley 863/2003, entre otros.

TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN
PARTE 1: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
1.1 Responsables del impuesto
1.1.1 Responsables en la venta de bienes
1.1.2 No responsables en la venta de bienes
1.1.3 Responsables en la prestación servicios
1.1.4 Responsabilidad en la intermediación
1.1.5 No responsables en la prestación servicios
1.1.6 Otras responsabilidades
1.2 Régimen del impuesto sobre las ventas
1.2.1 Régimen común
1.2.2 Régimen simplificado
1.2.3 Cambio de régimen
1.3 Hecho generador
1.3.1 En la venta de bienes
1.3.2 Venta de derechos
1.3.3 En la importación de bienes
1.3.4 En la prestación de servicios
1.3.5 Impuesto sobre las ventas en los juegos de suerte y azar
1.3.6 Hechos en los cuales no se genera el impuesto
1.4 Causación
1.4.1 Causación en la venta de bienes corporales muebles
1.4.2 Causación en la prestación de servicios
1.5 Clasificación de los bienes y servicios
1.5.1 Bienes exentos
1.5.2 Servicios exentos
1.5.3 Bienes exentos producidos en el territorio nacional
1.5.4 Servicios exentos prestados en el territorio nacional
1.5.5 Bienes excluidos del impuesto
1.5.6 Servicios excluidos del impuesto
1.6 Base gravable
1.6.1 En la venta de bienes
1.6.2 En la prestación de servicios
1.6.3 Base gravable para intermediarios
1.6.4 No conforman la base gravable
1.7 Ejercicios aplicando la base gravable
1.7.1 Base gravable en ventas a plazos
1.7.2 Base gravable en ventas con financiación ordinaria
1.7.3 Financiación moratoria en ventas a crédito
1.7.4 Factores integrantes de la base gravable
1.7.5 Base gravable cuando hay pagos en especie
1.7.6 Base gravable de productos en promoción
1.7.7 Base gravable en retiro de inventarios
1.7.8 Regla general de la base gravable en prestación de servicios
1.7.9 Base gravable en importaciones
1.7.10 Base gravable en construcción de bienes inmuebles
1.7.11 Base gravable en contratos de obra material
1.7.12 Servicios financieros
1.7.13 Ventas con descuentos efectivos
1.7.14 Ventas con descuentos condicionados
1.7.15 Arrendamiento de bienes corporales muebles
1.8 Base gravable en importaciones
1.8.1 Importaciones gravadas
1.8.2 Importaciones excluidas del impuesto
1.8.3 Tratamiento del IVA para sistemas especiales de importación – exportación
1.9 Tarifa del impuesto
1.9.1 Tarifa general del impuesto sobre las ventas
1.9.2 Bienes gravados a la tarifa del 5%.
1.9.3 Servicios gravados a la tarifa del 5%
1.10 Impuesto descontable
1.10.1 Impuestos descontables en producción de bienes y exportaciones
1.10.2 Impuestos descontables en los servicios
1.10.3 Casos donde no hay derecho a impuestos descontables
1.10.4 Documentos soporte de los impuestos descontables
1.10.5 Proporcionalidad en los impuestos descontables
1.11 Ejercicios sobre determinación del impuesto al valor agregado
1.11.1 Contabilización con devoluciones en compras y en ventas
1.11.2 Contabilización con retención de IVA
1.11.3 IVA en ventas en consignación
1.11.4 Ventas en comisión
1.11.5 IVA en contratos de construcción con el Estado (contratos que no generan IVA)
1.11.6 IVA en contratos de construcción con el Estado (contratos que generan IVA)
1.11.7 Determinación de los impuestos descontables
1.11.8 Determinación del impuesto
1.11.9 Impuestos descontables y no descontables
1.11.10 Impuestos descontables con manejo de proporcionalidad
1.12 Retención en la fuente a título del impuesto sobre las ventas
1.12.1 Tarifa de retención
1.13. Caso propuesto
1.13.1 Análisis
1.14 Obligaciones formales
1.14.1 Registro Único Tributario (RUT)
1.14.2 Obligación de informar el cese de actividades
1.14.3 Obligación de llevar registro auxiliar y cuenta corriente para responsables del régimen común
1.14.4 Obligación de llevar la cuenta “impuesto a las ventas retenido”
1.14.5 Identificación de las operaciones en la contabilidad
1.14.6 Obligación de presentar declaración de ventas
1.14.7 Plazos para declarar y pagar el impuesto sobre las ventas
1.14.8 Obligación de declarar y pagar el impuesto sobre las ventas retenido
1.14.9 Obligación de facturar o emitir documento equivalente
1.15 Formulario declaración del impuesto sobre las ventas
1.15.1 Obligación de presentar declaración
1.15.2 Formulario

PARTE 2: IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO (INC)
2.1 Causación
2.2 Base gravable y tarifas
2.3 Tarifa del Impuesto Nacional al Consumo
2.4 Bienes gravados a la tarifa del 8%
2.5 Bienes gravados a la tarifa del 16%
2.6 Definiciones para el Impuesto Nacional al Consumo
2.7 Exclusiones del Impuesto Nacional al Consumo
2.8 Contenido de la declaración del Impuesto Nacional al Consumo
2.9 Plazos para declarar y pagar el Impuesto Nacional al Consumo
2.10 Formulario

PARTE 3: DEVOLUCIONES Y COMPENSACIONES EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
3.1 Saldos a favor
3.1.1 Origen de los saldos a favor
3.1.2 Definiciones
3.1.3 Derecho de imputación, compensación y/o devolución de los saldos a favor
3.1.4 Requisito de las solicitudes de devolución y/o compensación
3.1.5 Procedimiento para las devoluciones y/o compensaciones
3.1.6 Devolución de pagos en exceso y de lo no debido
3.1.7 Aspectos generales
3.1.8 Servicio Informático Electrónico de Devoluciones y compensaciones
3.2 Devoluciones especiales
3.2.1 Devolución de IVA a las instituciones estatales u oficiales de educación superior
3.2.2 Organismos internacionales y misiones diplomáticas y consulares
3.2.3 Devolución por compra de materiales para construcción de vivienda de interés social
3.2.4 Devolución de IVA a turistas extranjeros

PARTE 4: OBLIGACIÓN DE FACTURAR
4.1 Regla general de la obligación
4.1.1 Definición de la obligación
4.1.2 Documentos equivalentes a la factura
4.1.3 Documentos sustitutivos de la factura
4.1.4 Casos en los cuales no se requiere emitir factura o documento equivalente
4.1.5 Requisitos de los documentos equivalentes
4.2 Controles técnicos y fiscales
4.3 Facturación electrónica