Auditoría y revisoría fiscalImpreso
Con Normas Internacionales de Auditoría

SOBRE LOS AUTORES
Ramiro Gamboa Suárez
Contador Público, Especialista en Revisoría Fiscal y Contraloría, Magíster en Administración de Empresas con especialidad en Calidad y Doctor en Ciencias Gerenciales. Docente universitario (Uniminuto Neiva – UAN Neiva y UCC Neiva). Asesor de organizaciones en áreas contables, tributarias y de auditoría. Ponente internacional. Autor de libro Liderazgo una mirada desde la proxemia (2017).

Luis Alfredo Jiménez Rodríguez
Administrador de Empresas, Especialista en Control Interno e Indicadores de Gestión, Magíster en Gerencia de Mercadeo, Magíster en Gestión y Desarrollo de Empresas Sociales y Doctor en Ciencias Gerenciales. Docente universitario (UNAD – UFPSO y FESC), ponente internacional. Autor de libro Liderazgo una mirada desde la proxemia (2017).

John Mauricio Vargas Ortiz
Contador Público, Especialista en Formulación y Evaluación de Proyectos de Desarrollo social. Docente universitario, coordinador del área e-learning de la Universidad Cooperativa de Colombia, Neiva

TABLA DE CONTENIDO
Introducción

Capítulo 1. La ética, el contador y la auditoría
Introducción
Objetivos
1. Conceptualización
Ética
Moral

La ética como competencia laboral
Dilemas éticos
Contador Público
2. La ética y el profesional de la auditoría
La ética profesional
3. Principios éticos prescritos
Características de la ética profesional
La ética y el Contador Público
Principios y normas de ética en la auditoría
4. La independencia mental y la ética. Esencia del Contador Público
La conciencia moral, la aptitud profesional y la
independencia mental constituyen la esencia espiritual
del Contador Público
5. Valor del código de ética internacional en la profesión contable colombiana
Comparativo código de ética colombiano Ley 43 1990 y el IFAC
Actividades de retroalimentación
Bibliografía

Capítulo 2. Introducción a la auditoría
Introducción
Objetivos
1. Génesis de la auditoría
2. Concepto de auditoría
Evolución previsible de la auditoría
3. Resumen fases evolución de la auditoría
Primera fase
Segunda fase
Tercera fase
Cuarta fase
4. Importancia de la auditoría
5. Objetivos de la auditoría
6. Características de la auditoría
7. Métodos a usar en la auditoría
Método deductivo
Método inductivo
8. Independencia en la gestión de la auditoría
9. Principios fundamentales inherentes al desarrollo de la auditoría
10. Fases ejecución de la auditoría
Fase I
Fase II
Fase III
Fase IV
Fase V
Actividades de retroalimentación
Bibliografía

Capítulo 3. Clasificación de la auditoría
Introducción
Objetivos
1. La auditoría externa
2. La auditoría interna
3. Diferencias básicas entre las dos auditorías y la independencia mental
4. La revisoría fiscal
Principales diferencias entre la revisoría fiscal y auditoría externa
5. La auditoría financiera
6. Descripción y claridad etapas auditoría financiera
Planificación
Ejecución del trabajo
7. La auditoría administrativa
8. La auditoría operacional u operativa
9. La auditoría de cumplimiento gestión y legalidad
10. La auditoría tributaria
11. La auditoría forense
12. La auditoría informática o de sistemas de información
Otros tipos de auditoría
Actividades de retroalimentación
Bibliografía

Capítulo 4. Normas de auditoría generalmente
aceptadas (NAGA)
Introducción
Objetivos
1. Concepto
2. Clasificación de las normas de auditoría
1. Normas personales o generales
2. Normas relativas a la ejecución del trabajo
3. Normas relativas a la preparación de los informes
3. Las NIA (Normas Internacionales de Auditoría)
A modo de conclusión
Detalle general de algunas normas internacionales
Norma Internacional de Control de Calidad (NICC)
Normas Internacionales de Encargos de Revisión (NIER)
Normas Internacionales de Contratos de Aseguramiento (NICA)
Normas Internacionales en Servicios Relacionado (NISR)
Código de ética para profesionales de la contabilidad
Otros pronunciamientos
Actividades de retroalimentación
Bibliografía

Capítulo 5. Técnicas y procedimientos de auditoría
Introducción
Objetivos
1. Los procedimientos usados en auditoría y su concepto
2. Clasificación de los procedimientos de auditoría
Prueba de los controles
Procedimientos sustantivos
Procedimientos analíticos
3. Extensión y alcance de los procedimientos de auditoría
4. Oportunidad de los procedimientos
5. La prueba selectiva de auditoría
6. Las técnicas de auditoría y su concepto
7. Diferencia entre procedimiento y técnica
8. Principales técnicas utilizadas y su conceptualización
Pasos para la comprobación de hechos posteriores sobresalientes
Técnica de TASCOI
Actividades de retroalimentación

Capítulo 6. El informe o dictamen de auditoría
Introducción
Objetivos
1. Concepto e importancia
Importancia del dictamen
Elementos fundamentales del informe de auditoría
Elementos básicos del informe de auditoría contenido y dictamen
Esquema de un informe de auditoría de cuentas anuales
Consideraciones básicas para que el informe sea de alto impacto
Las salvedades
Tipos de opinión en auditoría
2. Ejemplificación tipos de informes
Informe limpio o sin salvedad
Informe o dictamen con salvedad
Abstención de opinión
Opinión negativa
3. Las NIA y sus diferentes tipos de opinión
Opinión no modificada
Opinión modificada
Actividades de retroalimentación
Bibliografía

Capítulo 7. Control intern
Introducción
Objetivos
1. Concepto e importancia
Importancia
2. Objetivos y responsabilidad en su adopción
Tipos de riesgos
Componentes del control interno
Importancia de un sistema de control interno en la organización
Evaluación de las actividades reales de control
3. Clasificación
Control interno administrativo
Control administrativo
Control interno contable
Condiciones de un sistema de control interno
4. Elementos, características y principios del control interno
Procedimiento para mantener un buen control interno
Algunos procedimientos de control interno en una organización
Limitaciones de la efectividad de un sistema de control interno
Los principios según el Modelo Estándar de Control Interno (MECI)
5. Metodologías usadas para su evaluación
Métodos de relevamiento
Oportunidad y extensión
Otros modelos
El sistema de control interno como herramienta
en la auditoría de estados financieros
Actividades de retroalimentación
Bibliografía

Capítulo 8. Planeación y supervisión de la auditoría
Introducción
Objetivos
1. Concepto e importancia
Desarrollo
Resumen
Conocimiento del negocio del cliente
Importancia
2. Aspectos previos a la ejecución de la auditoría
Aspectos relevantes a tener en cuenta en la planificación
de una auditoría
3. Plan de trabajo
4. Programa de auditoría 8
Desarrollo de un plan global de auditoría
El plan global de auditoría
Modelo de un plan global de auditoría
El programa de auditoría
Esquema de programa de auditoría
6. Planificación de la auditoría según las NIA
Objetivos de la planificación según las Normas
Internacionales de Auditoría
Actividades preliminares al inicio de una planificación
de auditoría
Actividades de retroalimentación
Bibliografía

Capítulo 9. Los papeles de trabajo
Introducción
Objetivos
1. Concepto, importancia y propósitos
Auditoría y revisoría fiscal X con normas internacionales de auditoría
Requisitos de los papeles de trabajo
2. Planeación de los papeles de trabajo
3. Propiedad y confidencialidad
4. Formulación papeles de trabajo y estructura de las cédulas
Estructura de las cédulas de auditoría
5. Clase de papeles de trabajo (sumaria- analítica)
Archivo de la auditoría
Archivo continuo de auditoría
Hoja de trabajo
Cédulas sumarias o de resumen
Cédulas analíticas o de comprobación
Cédulas subanalíticas
Papeles de trabajo en medios electrónicos
Ordenamiento y archivo
6. Índices y marcas. Modelo de marcas
Actividades de retroalimentación
Bibliografía

Capítulo 10. Auditoría forense
Introducción
Objetivos
1. Conceptualización objetivo e importancia
Objetivo
La auditoría forense preventiva
Auditoría forense detectiva
Características de la auditoría forense
Partes que conforman una investigación forense
Las técnicas y procedimientos típicos de auditoría forense
Los trece principios básicos para la práctica
profesional de la auditoría forense
Usuarios y beneficiarios de la auditoría forense
Evaluación del riesgo de fraude
Áreas de riesgo de fraude específicas
Indicadores de fraude
Técnicas de auditoría aplicadas a lo forense
La evidencia forense
Ejecución y procedimientos de la auditoría forense
procedimientos generales de auditoría forense
Normas profesionales relacionadas con fraudes
Actividades de retroalimentación
Bibliografía

Capítulo 11. Auditoría tributaria
Introducción
Objetivos
1. Concepto y objetivos de la auditoría tributaria
Concepto
Objetivos de la auditoría tributaria
2. Aspectos generales que revisa una auditoría preventiva
Procesos de una auditoría preventiva
Principales procedimientos que se aplican en una auditoría preventiva
Etapas
Ventajas subyacentes a la auditoría tributaria preventiva
Informe de auditoría tributaria preventiva
3. Etapas y técnicas de una auditoría tributaria
Etapas
Técnicas de auditoría tributaria
4. Clases o tipos de auditoría según la Dian
Según el origen del programa de auditoría
Según el nivel de profundidad y parámetros definidos
para la revisión
Cómo opera la auditoría tributaria
5. Clases de auditoría tributaria
1. Auditoría tributaria como apéndice de la revisoría fiscal
2. Auditoría especial para evaluar contingencias de impuestos
3. Auditorías como proceso de planeación tributaria
6. Normas y procedimientos utilizados en la auditoría tributaria
Procedimiento para realizar la auditoría tributaria
7. Propuesta de servicio
8. Papeles de trabajo y marcas de auditoría
Objetivos de los papeles de trabajo de la auditoría tributaria
Contenido de los papeles de trabajo
Organización de los papeles de trabajo
Marcas de auditoría y referencia
Algunos consejos para el desarrollo de papeles de trabajo adecuados
Actividades de retroalimentación
Bibliografía

Capítulo 12. Revisoría fiscal
Introducción
Objetivos
1. Concepto
La revisoría fiscal no es un empleo sino un órgano social
Breve desarrollo histórico de la revisoría fiscal en Colombia
2. Importancia, características y legalidad
Importancia
Características
Casos obligatoriedad de la revisoría fiscal
Nombramiento
Suplente del revisor fiscal
Personas que pueden ser elegidas como revisor fiscal
Independencia e inhabilidades
Período
Remuneración
Posesión
Registro del nombramiento
Funciones
Auxiliares de la revisoría fiscal
Informes
Responsabilidades
Inhabilidades, incompatibilidades y prohibiciones
3. El Código de Comercio y la revisoría fiscal
4. La revisoría fiscal y la auditoría externa
Condiciones de la auditoría en América Latina
La auditoría externa en Colombia
Resumen básico diferencias entre revisoría fiscal y auditoría externa
Recomendaciones particulares hacia la internacionalización
de la revisoría fiscal en cuanto a la auditoría
Capacidad técnica y moral
Independencia
TABLA DE CONTENIDO
Eficiencia
Continuidad
Suficiencia
5. Visitas y papeles de trabajo
Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
(NAGA) y la ley 43 de 1990
La NIA, ISAE, ley 1314 de 2009 y DUR de 2015
6. El informe de revisoría fiscal
Modelo de dictamen
Modelo informe asamblea
7. Las NIC, NIA y el desarrollo futuro de la revisoría fiscal
La documentación según al NIA 230
Evidencia suficiente, adecuada y competente según la NIA 500
Aplicación de las NIA 230 y 500 a la revisoría fiscal
Actividades de retroalimentación
Bibliografía

Capítulo 13. Decisiones gerenciales en cuanto a los resultados de una auditoría financiera en las mypimes
1. Importancia de los estados financieros
2. Recopilación y gestión de datos
3. La toma de decisiones a partir de los estados financieros
4. Tipos de indicadores
5. Análisis financiero en la solución de problemas a nivel gerencial
Bibliografía